一、臺中市政府（以下簡稱本府）為統一本府暨所屬各機關學校（以下簡
    稱各機關）零用金管理方式，依臺中市市庫管理規則第八條規定，訂
    定本注意事項。

二、用途範圍規定如下：
（一）零用金之用途以符合預算所列之零星支出為限，不得移作預算外之
      墊付或借支。
（二）各機關支用零用金，除因實際需要事先報經機關首長核准者外，其
      每筆支付最高限額為新臺幣一萬元。
（三）各機關各項稅費《如稅捐、水電費、郵電費及汽油費等》必須先以
      現金支付後始取得收據結報者，得以預付方式在適當科目簽具付款
      憑單，以減少零用金週轉困難。

三、計算基準：
    本府暨所屬各機關零用金最高限額及計算基準如下：
（一）按當年度本市總預算所列各機關經常門之業務費三成，再除以十二
      個月計算，在新臺幣二萬元以下者全數撥作零用金，超過新臺幣二
      萬元部分，每超過新臺幣二千五百元增加新臺幣一千元，最高以新
      臺幣四十萬元額度為限，但如因保管困難，可自行斟酌減少提領；
      其計算公式如下：
　    1.當年度經常門業務費ｘ0.3÷12≦20,000 者：全數撥作當年度零
        用金。
      2.當年度經常門業務費ｘ0.3÷12＞20,000 者：按 20,000 ＋（當
        年度經常門業務費ｘ0.3÷12－20,000 元）ｘ２／５＝當年度零
        用金額度（上限為新臺幣三十萬元）
（二）前款計算之額度，各機關如有所屬單位（無單位預算），或業務特
      殊需要，致不敷支用之情事，必需專案核定零用金者，請檢送本機
      關各分配所屬各單位當年度經常門業務費及擬需分別領用之零用金
      數額申請表，於年度開始時，送由主管機關核轉本府財政處專案核
      定。
（三）為利業務進行，若新年度市總預算（用途別科目）尚未核定頒布時
      ，仍照前一年度零用金數額先行提領支用。

四、作業方式規定如下：
（一）領用：
    　各機關之零用金，應在歲出分配預算經常門之業務費科目項下領用
      之。
（二）劃撥：
      零用金之劃撥，於會計年度開始時，由各機關在額度範圍內，依前
      款之規定簽具付款憑單，送由本府財政處集中支付科存（匯）入各
      該機關之零用金專戶或簽開以指定人員為受款人之市庫支票，將款
      撥付。
（三）保管：
      各機關領用零用金，旨在便利零星開支，而免細小之金額簽開付款
      憑單並為便於查核，應設置零用金備查簿逐筆登記。設置零用金專
      戶者其會計處理方式，可由機關主（會）計單位於簽妥付款憑單後
      ，將付款憑單第一、二聯逕送本府財政處集中支付科辦理，同時將
      第三聯代傳票，送本機關出納單位，據以簽開同額之零用金專戶公
      庫支票，俟款撥到後即予提領轉發，並於現金出納簿登記備查。
（四）年度結束處理：年度結束時，各機關領用之零用金，應照下列規定
      辦理：
      1.已在零用金支付之款，不屬於原領用零用金之支出科目者，應由
        支用機關簽具轉帳憑單，在規定之市庫帳務整理期限內，送本府
        財政處集中支付科轉帳。
      2.年度終了後，各機關結存之該年度零用金餘額，應於規定市庫現
        金收支結束期限內以「支出收回」繳還市庫。

五、各機關零用金保管及支用情形，本府財政處，主計處必要時得派員查
    核之。