法規內容：
壹、目的
臺中市政府（以下簡稱本府）為合理確保達成政府施政目標、依法行
政及展現廉能治理之決心，訂定本府強化內部控制實施方案（以下簡
稱本方案）。
貳、目標
本方案之實施，以促進合理確保達成下列四項目標：
一、實現施政效能。
二、遵循法令規定。
三、保障資產安全。
四、提供可靠資訊。
參、實施對象
以本府及所屬各機關（構）、學校為對象（以下簡稱各機關）。
肆、實施策略及方法
一、推動單位
（一）本府內部控制推動及督導小組：負責內部控制（含內部稽核）
相關規範之審議、備查及督導落實內部控制（含內部稽核）
之執行。
（二）工作分組：負責內部控制（含內部稽核）規劃、推動作業及
綜理內部控制推動及督導小組各項行政業務。
（三）內部控制專案小組：由各機關分別組設，負責推動及執行內
部控制相關工作。
（四）內部稽核專責單位或任務編組：由各機關依本府內部稽核應
行注意事項規定設置，負責推動及執行內部稽核相關工作。
二、實施項目及分工
（一）本府內部控制推動及督導小組
1、辦理內部控制（含內部稽核）作業宣導，對主管機關首長及
副首長說明內部控制（含內部稽核）之重要性、實施作法，
獲取共識及支持。
2、審議本府內部控制（含內部稽核）各項作業規定。
3、督導各主管機關落實執行內部控制（含內部稽核）工作，並
定期或不定期擇主管機關進行訪查。
4、審議各主管機關提報內部控制（含內部稽核）作業落實執行
情形。
5、諮詢審議各主管機關所提報監察院彈劾、糾正(舉)或其他調
查意見及審計部臺中市審計處（以下簡稱審計處）之審核意
見等涉及內部控制缺失事項之權責分工。
6、備查內部控制制度共通性及跨職能整合作業範例。
7、審議或備查各主管機關提報檢討現有內部控制作業，所發現
之重大缺失及督導改善情形，以及本方案執行進度。
（二）工作分組
1、財政局、政風處、主計處、人事處、研究發展考核委員會、
秘書處（以下簡稱各權責機關）應研訂內部控制制度共通性
及跨職能整合作業範例(如附表)，提報本府內部控制推動及
督導小組。
2、餘各工作分組之分工視業務需要另訂規範。
（三）各機關
1、各機關首長對推動、落實內部控制（含內部稽核）作業負最
終責任。
2、由各機關副首長以上一人擔任召集人，指定內部各單位主管
組成內部控制專案小組及內部稽核專責單位或任務編組，分
別辦理下列事項：
(1)辦理內部控制教育訓練。
(2)檢討強化現有內部控制作業。
(3)整合檢討個別性業務內部控制作業。
(4)參採各權責機關所訂內部控制制度共通性及跨職能整合作業
範例，並審視個別性業務之重要性及風險性，訂定合宜之內
部控制制度，其中二級機關及學校應報送上級機關備查。
(5)辦理內部控制制度自行評估作業及教育訓練。
(6)辦理內部稽核工作及教育訓練，並得審視業務之重要性及風
險性，另定內部稽核作業規定。
（四）各主管機關除辦理前款所列事項外，並辦理及督導下列事項：
1、辦理內部控制（含內部稽核）作業宣導，對所屬機關首長、
副首長說明內部控制（含內部稽核）之重要性、實施作法，
獲取共識及支持。
2、針對監察院彈劾、糾正(舉)或提出其他調查意見及審計處之
審核意見等涉及業管內部控制事項，應即會同所屬依內部控
制相關規定，釐清屬本機關及所屬機關之內部控制缺失，並
督導所屬積極檢討改善。
3、內部控制缺失涉及跨局處業務，應主動與相關權責機關進行
溝通協調，必要時得提報本府內部控制推動及督導小組，以
釐清權責及問題所在，並儘速檢討改善。
4、督導所屬機關訂定內部控制制度，屬性質相同者，得為一致
規定，或指定所屬機關統一訂定。
5、督導所屬機關審視業務之重要性及風險性，得另定內部稽核
作業規定，屬性質相同者，並得為一致規定，或指定所屬統
一訂定。
6、督導所屬機關落實執行內部控制（含內部稽核）工作。
7、彙整本機關及所屬機關下列辦理情形，提報本府內部控制推
動及督導小組：
(1)檢討現有內部控制作業，所發現之重大缺失及督導改善情形。
(2)本方案執行進度及落實執行內部控制（含內部稽核）作業情
形。
8、各區公所訂定之內部控制制度及內部稽核作業規定（共通性
作業除外），應依業務屬性提報業務權責主管機關。
伍、考評
各機關依本方案辦理內部控制（含內部稽核）工作情形應予以評核
，其評核方式另定之。
陸、經費
執行本方案所需經費，由各機關編列年度預算支應。
柒、其他
市營事業除已依照或參照現有法令規定訂定內部控制制度者，應加
強落實辦理外，準用本方案之規定。