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一、臺中市太平地政事務所(以下簡稱本所) 為落實執行各項地政規費收
入憑證管理暨登記規費之稽核，特訂定本計畫。 |
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二、本所各項地政規費收入憑證管理依臺中市政府訂定「臺中市政府所屬
各機關學校各項收入憑證管理要點」辦理；登記規費依土地法第65條
、第67條、第76條、第77條、土地登記規則第48條、內政部訂頒之
「土地登記規費及其罰鍰計收補充規定」及「土地法第67條及第79條
之2規定之書狀費、工本費及閱覽費收費基準表」等規定計收。 |
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三、本計畫所稱各項地政收入憑證，指地政規費收據、地政規費徵收聯單
、自行收納款項統一收據及其他各項收入憑證。 |
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四、本所憑證管理人員為本所會計主任及出納人員。 |
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五、請領各項收入憑證程序如下：
（一）請領單位填具各項收入憑證請領單(以下簡稱請領單、格式一)
一式二聯，載明請領各項收入憑證名稱、數量，並蓋妥相關人
員職名章後，向經管單位洽領。
（二）經管單位應依據請領單核發，經相關人員在請領單第二聯覆核
簽章後，發交請領單位提領人員當面點清，並在請領單第一聯
簽收。
（三）請領單位提領人員應將領到之收入憑證，連同請領單第二聯，
送請該單位主管核閱後，分別交付登記與保管。 |
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六、各項收入憑證之登記、使用、保管及報告，依下列規定辦理：
（一）、各項收入憑證之登記：
1.各項收入憑證之登記，應使用各項收入憑證登記簿(格式
二)，逐項按憑證名稱記載新印數、核發數及結存數。
2.開立憑證自行收納款項者，出納人員應將新領數、使用
數、結存數、起訖號碼及金額，填入收入憑證日報表
(格式三)一式二份，一份交由出納保管，另一份由會計
人員保存。
（二）、各項收入憑證之使用：
1.地政規費徵收聯單：
（1）收費人員應依規定計算規費並將金額記載於申請書
，於收費同時出具地政規費徵收聯單（收據），且
將徵收聯單第一聯交繳款人收執、第二聯黏貼於案
件或申請書上、第三聯於每日統計報表登帳後交憑
證管理人員依規定統一集中保管。
（2）收據應載明案件收件日期、收件字號、申請人、繳
款人、申請標的及繳款金額。
（3）收費人員每日統計當日規費金額，依據當日使用之
規費徵收聯單數量及聯單作廢號碼，填具使用地政
規費徵收聯單日報表(格式四)，併當日收費金額(
地政規費)於結帳後，繳交彙總人員依規定程序將
所收規費解繳公庫。
2.代售土地界標收款收據：
收費人員依規定計算規費，並於收費後將繳款收據第一
聯交繳款人，第二、三聯由收費人員暫存，每週五統計
當週規費金額，繳交彙總人員依規定程序將所收規費解
繳公庫，並將收款收據存根交憑證管理人員依規定統一
集中保管。
（三）、各項收入憑證之報告：
前項各項收入憑證領用單位，應於每月十日前編製上月份
使用各項收入憑證月報表(格式五)一式二份，一份自存，
一份送會計單位查核。
（四）、各項收入憑證之保管：
1.各項收入憑證登記簿之保存，適用會計法關於會計簿籍
之相關規定。各項收入憑證請領單、日報表及月報表之
保存年限依本機關共通性檔案保存年限基準，保存年限
三年；保存年限屆滿後，其保存及銷毀依臺中市政府檔
案管理作業要點規定辦理。
2.已使用之各項收入憑證存根聯，配合會計憑證保存年限
、檔案保存與銷毀等相關規定辦理。前項會計單位作為
記帳憑證者，依會計法相關規定辦理。
3.未使用或已使用擬作廢之收據，由保管單位或使用單位
列表記錄起訖號碼，截角作廢，並妥慎保管備查，保管
期限至少二年，保管期限屆滿後，由使用單位簽會會計
單位並報經機關首長同意，得予銷毀。 |
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七、各項收入憑證查核方式如下：
(一)隨時查核：
每日由收費人員與憑證管理人員檢查核對金額及規費收入憑
證是否與每日各項收費統計表相符，使用單位主管或會計人
員得隨時抽檢。
(二)定期查核：
1、登記規費及測量規費(含代售界樁)查核：
每月由業務課長(第一課、第二課)自行抽查，將查核結果
登記於紀錄表（表一、二）並自行保管備查。另每季由事
務主管課長(第三課)會同本所協辦政風及會計人員進行複
查抽查，將查核結果登記於紀錄表(表五、六) 並陳主任
核閱。
2、謄本核發查核：
每月由業務課長(資訊課)抽查各類申請書是否按號碼依序
歸，如有缺漏，再核對收件管理簿查明缺漏之原因(表三)
。另每季由事務主管課長(第三課)會同本所協辦政風及會
計人員進行複查抽查，將查核結果登記於紀錄表(表七)
並陳主任核閱。
3、憑證管理查核：
(1)每日由收費人員與憑證管理人員檢查核對金額及規費
收入憑證是否與每日各項收費統計表相符。
(2)每月由業務課長清點庫存憑證數量與各項收入憑證登
記簿登載是否相符(表四)。另每季由事務主管課長(第
三課)會同本所協辦政風及會計人員進行複查抽查，將
查核清點結果登記於紀錄表(表八) 並陳主任核閱。 |
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八、查核結果如有違失情形，依臺中市政府所屬各機關學校各項收入
憑證管理要點規定辦理。 |
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九、本計畫經核准後實施，修正時亦同。 |