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一、 臺中市政府水利局為強化內控機制，健全財務秩序，避免出納人
員久任一職之弊端，特依據行政院函頒「健全財務秩序與強化內
部控制實施方案」五、（七）及「出納管理手冊」第四點規定，
訂定本要點。 |
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二、 本要點用詞定義如下：
（一） 出納事務：指依法管理現金、票據、有價證券與其他保管品等之
收付、移轉、保管及帳表之登記、編製等事項。
（二） 出納管理單位：指管理出納事務之單位。
（三） 出納管理人員：指實際經管出納事務之人員。
（四） 主辦出納：指綜理、督導、指揮出納管理業務，不實際經管出納
管理事務之人員。 |
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三、 出納管理人員每六年至少職務或工作輪換一次，並貫徹休假代理
制度。 |
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四、 出納管理人員於職務或工作輪調時，應辦理交代，並由局長指定
人員會同主辦出納監交。
出納管理人員應於後任接替之日起二日內完成交代；必要時，得
陳報局長核准於十日內交代完畢。 |
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五、 出納管理人員辦理交代，應將經管出納事務所用章戳、文件、帳
表及其他公有物，連同經辦之未了事項，造表悉數交付後任，並
由前、後任出納管理人員及監交人員簽章後陳報局長。 |
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六、 出納管理人員超過一人時，應按業務實際狀況，適當分配其工作
，並按其職務範圍，詳細規定其職掌及責任。 |
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七、 相關作業由秘書室單位先行協調簽核。 |
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八、 本要點奉局長核定後實施，修訂時亦同。 |