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一、臺中縣政府 (以下簡稱本府) 為加強本府各單位及所屬各機關、學校
(以下簡稱各機關學校) 專戶存管款項之收支管理，特訂定本要點。
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二、各機關學校專戶存管之款項，指下列各款：
(一) 依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
(二) 依法令所定應專戶存管之其他公款及保管款。
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三、各機關學校專戶存管之款項應存入當地之縣庫代理機關。但其他法令
另有規定或為應業務需要，報經本府同意者，得存入其他金融機構。
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四、各機關學校專戶存管之款項於開戶前，應報經本府財政局同意後，始
得至當地縣庫代理機關開戶存管。
各機關學校開戶後，應將開戶日期、戶名及帳號通知本府財政局備查
；銷戶或更換帳號時，亦同。
各機關學校於專戶設立原因消滅時，應即辦理銷戶。
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五、各機關學校更名時，應持相關證明文件，逕洽原開戶縣庫代理機關專
戶更名，並通知本府財政局備查。
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六、各機關學校專戶存管之款項，除特種基金應單獨開戶外，其餘以集中
一個專戶存管為原則，但同一專戶中性質不同之款項，應依其原定科
目用途，在未支用餘額內辦理支付。
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七、各機關學校專戶存管之款項發生支付時，應付與該專戶存管款項之合
法受款人或債權人；除法令另有規定者外，應一律簽發抬頭支票，並
予劃線及禁止背書轉讓。
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八、各機關學校專戶存管款項，應悉數繳存各該專戶，不得挪移墊用。
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九、各機關學校應每月核對銀行存款對帳單，是否與帳面結存相符，如有
不符之處應編製銀行存款結存差額解釋表，經核無訛後，應在對帳單
上加蓋原留印鑑後寄回存放銀行，以利勾稽。
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十、各機關學校專戶存管款項之帳務處理，由主 (會) 計、出納人員依法
控管，並應將其會計報告，分送本府財政局、主計室及審計部臺中縣
審計室。
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