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一、臺中市政府（以下簡稱本府）對接受本府補助或委辦之機構各項經費
原始憑證之審核，除依「支出憑證處理要點」及相關會計審計規定外
，依本注意事項辦理。
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二、所有經費之支出，均應依核定之計畫項目執行，並取得原始憑證。原
始憑證包含發票（收執聯）、小規模營利事業收據、個人收據及其他
適當憑證（例如機票、薪資清冊、郵電憑證、水電憑證、保險費憑證
…等）。
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三、原始憑證應有經辦、會計及主管人員之簽章。
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四、原始憑證為發票或小規模營利事業收據者，應注意下列事項：
（一）填妥買受人名稱全銜及統一編號（不適用者免填）。
（二）填妥實際交易時間（含年、月、日）。
（三）開立發票者，應蓋妥具備營業人之名稱、地址及其營利事業統一編
號之統一發票專用章；開立收據者，應填妥小規模營利事業之統一
編號、蓋店舖章及負責人私章。
（四）填妥品名、規格、數量、單價及金額（除收銀機發票外應有大寫）
，數量乘單價後應等於總額。
（五）收銀機或計算機開具之統一發票，應輸入各機關統一編號，若未輸
入統一編號，應請營業人加註買受機關名稱或統一編號後，加蓋統
一發票專用章。若統一發票僅列日期、貨品代號、數量、金額者，
應由經手人加註貨品名稱並簽名或蓋章，如其他相關憑證已記載採
購事項及貨品名稱者，得免加註。
（六）收據或發票之總數應用大寫數字書寫，如有書寫錯誤，應由原出具
者劃線註銷更正，並於更正處簽名證明。但統一發票書寫錯誤者，
應依統一發票使用辦法規定另行開立。
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五、原始憑證為接受補助或委辦機構以外之個人出具之收據者，應注意下
列事項：
（一）載明受領事由、金額、立據日期。
（二）應有立據人之簽名或蓋章及身分證字號。
（三）應辦理所得稅扣繳者，如每次扣繳稅額不超過新台幣二仟元者，而
免予扣繳者，仍須列單申報。
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六、收據或發票如有遺失或供其他用途者，應檢具原立據人加蓋印章證明
與原本相符之影本，或其他可資證明之文件，並註明無法提出原本之
原因，並簽名。支出憑證及前項應檢附之影本或文件，如因特殊情形
不能取得者，應由經手人開具支出證明單，書明不能取得原因，據以
請款。
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七、原始憑證非屬第四點、第五點之類型者（例如機票、郵電憑證、水電
憑證、保險費憑證…等），應注意載明買受人名稱、買受事由、金額
及日期不得有擦刮、挖補、塗改、鉛筆書寫及墨跡不勻等情形。
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八、下列支出應取得原始憑證，並應檢附相關證明文件：
（一）郵費：購買票品證明單。
（二）印刷書本：封面影本。
（三）出席費：開會通知單或會議簽到表影本。
（四）講座鐘點費：授課時間表。
（五）工程支出：招標、合約、驗收、使用執照影本等憑證，並核對內容
相符。
（六）財物支出：採購、合約、驗收等表單，並核對內容相符。
（七）外幣支出：兌換水單或其他匯率證明。
（八）個人所得支出：扣繳憑單影本或已扣繳證明。
（九）旅費支出：出差報告單及旅費報銷單。
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九、相關檔案請受補助或委辦機構，依補助或委辦計畫別作有系統之歸類
，並依法完整保管，以備查核。
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十、原始憑證及相關憑證，應請受補助或委辦單位先行自我檢查（如附表
）後，按計畫別裝訂成冊並依序編號。
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十一、本注意事項未盡事宜，依支出憑證處理要點及有關規定辦理。
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