| 貳、年度結束期間市庫出納之整理 |
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七、各機關之可支庫款、保留庫款及動支預備金各款，在十二月三十一日
前尚未發生債務或契約責任者，應即停止支用。其已發生之債務或契
約責任，無論本年度或以前年度，經主辦會計人員詳加審核後，各機
關應於次年一月十五日截止支付，並於截止支付日前，實際取據，以
開立付款憑單。
各科目間金額之整理轉正事項，得延至次年一月二十日。 |
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八、會計年度終了，各機關本年度或以前年度歲入、歲出款項及融資調度
部分，須轉入下年度繼續處理者，應依臺中市政府各機關單位預算執
行要點規定，辦理保留相關事宜，並列入決算處理。 |
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九、各機關已收得確定為歲入之款項，不得以預收款、代收款、暫收款等
科目列帳。
各項計畫之結餘款或代收款毋須退還之賸餘數，於年度終了前已結報
者，均應於次年一月十五日市庫收支截止日前收回繳庫。 |
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十、各機關帳列歲入歲出繳領各款之科目及數額，應分別與市庫代理銀行
或財政局所送對帳單之科目及金額詳細核對；如有差異，應即查明原
因，及時作帳務更正。 |
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十一、各機關自行保管支用之當年度經費餘額，應於次年一月十五日前，
填具支出收回書，以原撥款科目繳還市庫存款戶收帳。 |
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十二、各機關經收之歲入，包括所有預算外之收入及預算內之超收等各款
項，均應於十二月三十一日前繳庫，併入決算，不得坐抵或挪移墊
用。其已收，因故未於上項規定期限內解庫者，至遲於次年一月十
五日前解繳，並仍列作當年度之收入。但各科目間金額之整理轉正
事項，得延至次年一月二十日。
附屬單位決算之編製，應配合該管主管機關決算之彙編，將當年決
算盈（賸）餘數繳庫額，於次年一月十五日前報送各該主管機關。 |
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十三、總預算內以歲入支應歲出之收支併列款項，其實際支付數額不得超
過實際收入數額；如有超支，應辦理收回。
前項收入如有超收，各機關並應依照規定如數繳庫。 |
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十四、各機關因事實需要，由市庫墊撥或屬收支併列之經費，其預算已完
成法定程序者，應於十二月三十一日前辦理轉帳。 |
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十五、財政局應於次年二月底前編具融資調度決算及市庫年度出納終結報
告分別送達審計處、主計處各一份。 |