一、臺中市政府政風處（以下簡稱本處）為落實自我監督機制，有效推動
及執行內部稽核，以客觀公正之觀點，協助檢查內部控制之實施狀況
並提供改善建議，俾合理確保內部控制持續有效運作並達成施政目標
，依據臺中市政府內部控制監督作業要點及臺中市政府內部控制考評
及獎勵要點組設臺中市政府政風處內部稽核專案小組（以下簡稱本小
組），並訂定本作業要點。
二、本小組任務如下：
(一)規劃與執行本處內部稽核工作與相關作業規定或修訂事項之審議
。
(二)訂定與執行本處內部稽核計畫，辦理年度稽核作業，必要時辦理
專案稽核作業，並作成稽核報告。
(三)彙整本處內部稽核所列缺失，以及具體革新建議簽報本處處長核
定，並追蹤後續辦理情形。
(四)檢討強化本處現有內部稽核作業。
(五)本處內部稽核其他相關事項。
三、本小組置召集人一人，由本處副處長兼任之；副召集人一人，由本處
主任秘書兼任之；置委員九人，除召集人及副召集人為當然委員外，
其餘委員由本處就下列人員派兼之:
(一)本處專門委員。
(二)本處第一科科長。
(三)本處第二科科長。
(四)本處第三科科長。
(五)本處第四科科長。
(六)本處秘書室主任。
(八)本處人事室主任。
(九)本處會計室主任。
四、本小組內部稽核作業如下:
(一)本小組執行內部稽核工作得視業務需要，調度行政管考、人事考
核、政風查核、政府採購稽核、事務管理工作檢核、內部審核、
資安稽核及其他稽核職能(以下簡稱稽核職能)單位人員及主要核
心或高風險業務等單位人員辦理，該等人員不得針對目前承辦業
務執行稽核。
(二)本小組為檢查內部控制之實施狀況，應依下列規定規劃及執行內
部稽核工作，包括擬定稽核計畫、蒐集稽核佐證資料及製作稽核
紀錄等。但稽核評估職能已依相關法令規定辦理稽核或評估者，
得不重複納入稽核。當內部稽核單位擇有與稽核評估職能類似之
稽核項目時，得與稽核評估職能單位整合稽核工作期程，並維持
客觀公正之立場，採聯合稽核方式辦理。
1、執行稽核工作前，得會同稽核評估職能單位人員，依以下分
類，擬定稽核計畫：
(1)年度稽核：針對應辦理稽核之業務或事項進行稽核，每年
度應至少辦理一次。(稽核之期間至少應涵蓋十二個月份
，並可自前一年度開始進行跨年度之稽核，其前後年度之
起訖時間應分別相互銜接。)
(2)專案稽核：針對指定案件、異常事項等進行稽核。
2、本小組應檢視本處風險評估情形，就主要核心或高風險業務
優先擇定稽核項目，內部稽核項目來源如下：
(1)必要項目
○1審計處臺中市地方總決算審核報告重要審核意見屬近
三年內發生類同內部控制缺失事項，次年復經審計處
追蹤查核結果仍待繼續改善，並再綜合研提審核意見
者，應稽核其檢討改善情形。
○2自內部控制制度擇定一定比例之作業項目。
○3利用資訊系統自動處理業務控管流程或資料勾稽比對
案件之資料異動紀錄，以及資訊系統間資料介接傳遞
以人工處理控管流程或勾稽比對之案件，經評估存有
遭蓄意竊取、竄改或洩漏資料等風險者。
(2)自本處例行監督情形、自行評估結果及下列潛在風險來源
或重要事項擇定稽核項目，包括：
○1施政計畫、核心業務、跨機關整合業務、占機關年度
預算比例較高之業務、久未辦理內部、外部稽核或評
估之業務、影響政府公信力之潛在風險案件。
○2內部重要會議列管事項、市議會質詢案件、監察院彈
劾、糾正（舉）或提出其他調查意見之案件、審計處
臺中市地方總決算審核報告重要審核意見、上級與權
責機關督導等所列待改善事項、臺中市政府廉政會報
及各機關廉政會報所提相關議題及其他外界關注事項
等。
3、稽核計畫應於執行前簽報本處處長核定，其內容得包括下列
事項（參考格式如附件一）：
(1)稽核項目及目的。
(2)稽核期間。
(3)稽核工作期程。
(4)稽核工作分派。
(5)經費來源。
4、本小組得於執行稽核計畫前召開行前會議，依稽核項目之性
質及受查單位之特性等選擇稽核方式，包括檢查、觀察、詢
問、驗算或查證等，並視需要擇定適宜之抽核比率，以蒐集
及查核充分且適切之稽核證據，據以支持稽核結論。
5、本小組為執行內部稽核工作，得檢查相關文件、資產，並詢
問有關人員，受查單位應全力配合提供稽核所需資料並詳實
答覆，無正當理由不得拒絕，本小組並應就稽核發現與受查
單位充分溝通。
6、稽核項目與施政目標之關鍵策略目標及關鍵績效指標具關聯
性，或具有其他量化或非量化之績效目標或指標時，本小組
得採行下列程序，衡量稽核項目之資源使用是否具有效率及
效果，俾提出可能提升績效之建議，以協助本處制訂政策、
績效目標或指標、計畫或強化內部控制機制；另得就本處未
來有關管理及績效重大挑戰事項提出預警性意見供參考。
(1)蒐集與稽核項目有關之資料。
(2)選擇適當之衡量基準，其來源包括：
○1前期績效、既定(或預計)目標及其績效衡量指標。
○2法令規定或契約規範，如：預計完成之期限、品質
或數量標準等。
○3國際公認之指標或標準等。
○4其他同類績效優良機關、單位或民間相關機構等之
標竿典範。
○5內部稽核人員專業判斷。
(3)運用計算、分類及比對等方式，分析實際績效與衡量
基準之差異，並了解差異原因及其影響。
7、本小組應正確且完整記錄稽核情形並檢附佐證資料，作成
稽核紀錄。稽核紀錄得包括下列事項（參考格式如附件二
）：
(1)稽核項目。
(2)稽核方式。
(3)稽核發現。
(4)稽核結論。
(5)改善措施或具體興革建議。
(三)年度稽核及專案稽核均應作成內部稽核報告，揭露稽核發現
之優點、稽核發現與相關自行評估結果不一致等缺失、改善
措施或具體興革建議，並依程序簽報本處處長核定後送各受
查單位。內部稽核報告之內容及完成期限如下：
1、內部稽核報告得包括下列事項（參考格式如附件三）：
(1)稽核緣起。
(2)稽核過程。
(3)稽核結果。
2、內部稽核報告原則於稽核工作結束後二個月內完成，但
得視情況調整期程。
(四)本小組應彙整下列內部稽核缺失事項及具體興革建議，送相
關單位填報改善及辦理情形，並至少每半年將追蹤該等缺失
事項改善情形（參考格式如附件四）及興革建議辦理情形（
參考格式如附件五）簽報本處處長核定。內部稽核缺失應追
蹤至改善完成為止，以確認相關單位已採取適當之改善措施
；具體興革建議應追蹤至相關單位評估其可行性，以決定是
否採納該等建議或採行相關因應作為為止。
1、本處辦理之內部控制制度自行評估結果與內部稽核報告
所列缺失及建議。
2、稽核評估職能單位依其主管法令規定辦理之稽核或評估
所發現之缺失及所提建議。
3、截至當年度止監察院彈劾、糾正（舉）或提出其他調查
意見之案件、審計處臺中市地方總決算審核報告重要審
核意見、上級與權責機關督導等所列待改善事項，涉及
內部控制缺失部分。
4、上次追蹤尚未改善完成之缺失及尚未辦理完成之建議。
(五)本小組執行內部稽核工作時，應對潛在風險業務保持警覺
，並掌握可能涉有公帑損失、浪費等不法或不當情事；稽
核結果如發現可能有不法或不當情事者，應簽報本處處長
責請相關單位人員進一步查處。
(六)本小組人員應持續參加內部稽核相關教育訓練，以提升稽
核品質及能力，並應秉持誠實信用原則及專業上應有之注
意，確實執行稽核工作。惟內部控制有其先天限制，且內
部稽核原則採抽核方式實施，無法絕對保證一定能發現不
法或不當情事。
(七)本小組執行內部稽核工作期間，如發現重大違失或機關有
受重大損害之虞時，應立即簽報本處處長處理；稽核資訊
涉及隱私、機密、不法或不當之行為，不宜揭露予所有報
告收受者時，得另單獨作成報告揭露。
(八)內部稽核報告所列改善措施或具體興革建議，若涉及需修
正內部控制制度者，應由本處內部控制專案小組督導各單
位參照行政院訂定之「政府內部控制制度設計原則」規定
修正。
(九)本小組辦理內部稽核之相關表件、稽核計畫、稽核紀錄、
稽核報告及其佐證資料等得整理成冊及製作封面（參考格
式如附件六），應自工作結束日起，以書面文件或電子化
型式至少保存五年。
五、本小組每年召開一次會議為原則，必要時得召開臨時會議，由
召集人召集之；召集人因故不克出席時，由副召集人代理之，
召集人及副召集人均不克出席時，由召集人指定委員一人代理
之。召集人及委員應親自出席會議，不克出席會議時，得指派
代表一人出席。
前項會議，得指定本處各單位提報內部控制暨內部稽核缺失改
善情形與具體興革建議評估之可行性。
六、本小組內部稽核作業由本處秘書室統籌規劃辦理。
七、本小組委員及工作人員，均為無給職。
八、本小組決議及交付執行事項，以本處名義行之。
九、對於執行本處內部稽核作業人員，由本處秘書室簽報辦理敘獎
。
十、本小組所需經費，由本處年度預算項下支應。