法規內容：
一、依據臺中市政府(以下簡稱本府)強化內部控制實施方案第肆點之二之
(二)規定，財政局、政風處、主計處、人事處、研究發展考核委員會
、秘書處(以下簡稱各權責機關)應研訂內部控制制度共通性作業範例
，供各機關參採，為使各權責機關之研訂作業明確及一致，特訂定本
製作原則。
二、為強化共通性內部控制作業，各權責機關就「機關」及「主管機關」
作業層級(視業務性質得彈性調整)，考量業務之重要性、風險性，以
及監察院糾正(舉)與彈劾案件、審計部臺中市審計處建議改善事項、
上級與權責機關督導、機關實施檢查評估及近期外界關注事項等，涉
及內部控制缺失部分，檢討擬訂共通性作業項目，必要時得會商主管
機關決定之。
三、共通性作業範例之製作，應秉持有效性及實用原則，並將控制作業併
入作業流程中設計。為求格式一致，應以A4直式橫書表達。範例之製
作以作業程序說明表為主，作業流程圖為輔；作業流程簡單者，可不
另製作流程圖。相關作業之設計原則如下：
(一)作業程序說明表：
1、作業程序說明表為主要表件，關鍵之作業流程應在作業程序
說明表中完整表達。
2、作業程序說明表各欄名稱，依序為項目編號、項目名稱、承
辦單位、作業程序說明、控制重點、法令依據與使用表單；
相關內容應依附件一之說明設計。
3、作業程序說明欄應列明詳細步驟、作業時程、重要經驗及注
意事項等；控制重點欄應列明不可遺漏之程序、步驟或應予
特別重視之作業或法令規定等重要環節。
4、為後續內部控制制度共通性作業跨職能整合範例之訂定，各
權責機關應重視「從業務端之源頭管理，以有效簡化後續審
核端控管作業」之研究，以利後續整合作業。
(二)作業流程圖：
1、流程圖為輔助表件，應以簡明易懂方式繪製執行步驟。
2、流程圖應依附件一之說明設計。流程圖出現決策點(不同方
案選擇)時，應特別注意所選取之路徑方向，是否具備邏輯
合理性。
四、為期簡明有效，共通性作業範例格式採實質重於形式之原則處理，
尚未訂定作業流程之權責機關，按一致之格式，研訂共通性作業範
例(格式如附件二)；已訂有作業流程者，可先以現有格式及內容納
入共通性作業範例，日後修正時再適時採用一致之格式。
五、各權責機關應適時配合本府內部控制推動進程所建立之各項規制等
，訂(修)定相關共通性作業範例內容。
六、為落實自我評估機制，並及時因應環境改變，以調整內部控制制度
之設計及執行方式，各權責機關應併同製作「內部控制制度自行評
估表」(格式如附件三)，敘明評估重點，供各機關辦理自行評估作
業。
七、各權責機關訂定之各項共通性作業範例及內部控制制度自行評估表
，應於中華民國一百零一年十一月底前，函送本府主計處綜整提報
本府內部控制推動及督導小組同意備查後，由各權責機關分行各主
管機關轉知所屬機關參採。
八、各權責機關分行之共通性作業範例，遇有作業項目或控制重點之增
刪修正、或有其他重大修正者，應依前點之程序辦理；其餘涉及作
業程序說明、法令依據或使用表單等之修正，授權各權責機關修正
後逕行分行各主管機關轉知所屬機關參採。