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法規內容

法規名稱: 臺中市政府水利局內部稽核專案小組設置及作業要點
公發布日: 民國 106 年 06 月 07 日
修正日期: 民國 109 年 04 月 29 日
發文字號: 中市水人字第1090037527號 函
法規體系: 臺中市法規/水利類
圖表附件:
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一、臺中市政府水利局(以下簡稱本局)為落實自我監督機制,有效推動
    及執行內部稽核,以客觀公正之觀點,協助檢查內部控制之實施狀況
    並提供改善建議,俾合理確保內部控制持續有效運作並達成施政目標
    ,依據臺中市政府內部控制監督作業要點及臺中市政府內部控制考評
    及獎勵要點組設臺中市政府水利局內部稽核專案小組(以下簡稱本小
    組),並訂定本作業要點。
二、本小組任務如下:
    (一)規劃與執行本局內部稽核工作與相關作業規定或修訂事項之審議
        。
    (二)訂定與執行本局內部稽核計畫,辦理年度稽核作業,必要時辦理
        專案稽核作業,並作成稽核報告。
    (三)彙整本局內部控制暨內部稽核所列缺失,以及具體革新建議簽報
        本局局長核定,並追蹤後續辦理情形。
    (四)檢討強化本局現有內部稽核作業。
    (五)本局內部稽核其他相關事項。
三、本小組置召集人一人,由本局副局長兼任之;副召集人一人,由本局
    主任秘書兼任之;置委員十八人,除召集人、副召集人為當然委員外
    ,其餘委員,由本局就下列人員派兼之:
   (一)水土保持工程科科長。
   (二)水利工程科科長。
   (三)雨水下水道工程科科長。
   (四)水利管理科科長。
   (五)水利規劃防災科科長。
   (六)污水工程科科長。
   (七)污水營運科科長。
   (八)水土保持管理科科長。
   (九)污水設施科科長。
   (十)水利養護工程科科長。
   (十一)綜合企劃科科長。
   (十二)秘書室主任。
   (十三)人事室主任。
   (十四)政風室主任。
   (十五)會計室主任。
   (十六)防災中心主任。
四、本小組內部稽核作業如下:
    (一)本小組執行內部稽核工作得視業務需要,調度行政管考、人
          事考核、政風查核、事務管理工作檢核、內部審核、資安稽
          核、工程施工查核及其他稽核職能(以下簡稱稽核職能)單位
          人員及主要核心或高風險業務等單位人員辦理,該等人員不
          得針對一年內、目前或即將負責承辦業務執行稽核,所稱一
          年期間,如其他法令有特別規定者,從其規定。
    (二)本小組為檢查內部控制建立及執行情形,或查核機關資源使
          用之經濟、效率及效果,以及未來有關管理及績效重大挑戰
          事項提出建議或發揮預警之前瞻功能,應依下列規定規劃及
          執行內部稽核工作,包括擬定稽核計畫、蒐集稽核佐證資料
          及製作稽核紀錄等。但稽核評估職能已依相關法令規定辦理
          稽核或評估者,得不重複納入稽核。當內部稽核單位擇有與
          稽核評估職能類似之稽核項目時,得與稽核評估職能單位整
          合稽核工作期程,並維持客觀公正之立場,採聯合稽核方式
          辦理。
          1.執行稽核工作前,得會同稽核評估職能單位人員,依以下
            分類, 擬定稽核計畫:
            (1)年度稽核:針對應辦理稽核之業務或事項進行稽核,
               每年度應至少辦理一次。(稽核之期間至少應涵蓋十二
               個月份,並可自前一年度開始進行跨年度之稽核,其
               前後年度之起訖時間應分別相互銜接。)
            (2)專案稽核:針對指定案件、異常事項等進行稽核。
          2.本小組應檢視本局風險評估或績效達成程度等情形,就高
            風險或主要核心業務得優先擇定稽核項目如下:
            (1)審計處臺中市地方總決算審核報告重要審核意見,經
               審計處追蹤查核結果仍待繼續改善,並再綜合研提審
               核意見者,應稽核其檢討改善情形。
            (2)跨機關整合業務、占機關年度預算比例較高之業務、
               久未辦理內部、外部稽核或評估之業務、影響政府公
               信力之潛在風險案件、進度嚴重落後或停工六個月以
               上或因故解除契約等公共工程案件,稽核其執行情形
               或成效。
            (3)利用資訊系統自動處理業務控管流程或資料勾稽比對
               案件之資料異動紀錄,以及資訊系統間資料介接傳遞
               以人工處理控管流程或勾稽比對之案件,經評估存有
               遭蓄意竊取、竄改或洩漏資料等風險者,稽核其資訊
               系統管理機制。
            (4)其他重大議題包括內部重要會議列管事項、市議會質
               詢案件、監察院彈劾、糾正(舉)或提出其他調查意
               見之案件、審計處臺中市地方總決算審核報告重要審
               核意見、上級與各權責機關督導等所列待改善事項、
               臺中市政府廉政會報及各機關廉政會報所提相關議題
               及其他外界關注事項等。
          3.稽核計畫應於執行前簽報本局局長核定,其內容得包括
            下列事項:
            (1)稽核項目及目的。
            (2)稽核期間。
            (3)稽核工作期程。
            (4)稽核工作分派。
            (5)經費來源。
          4.本小組得於執行稽核計畫前召開行前會議,依稽核項目
            之性質及受查單位之特性等選擇稽核方式,包括檢查、
            觀察、詢問、驗算或查證等,並視需要擇定適宜之抽核
            比率,以蒐集及查核充分且適切之稽核證據,據以支持
            稽核結論。
          5.本小組為執行內部稽核工作,得檢查相關文件、資產,
            並詢問有關人員,受查單位應全力配合提供稽核所需資
            料並詳實答覆,無正當理由不得拒絕。
          6.本小組人員執行內部稽核工作,得從下列五個面向進行
            分析,提出稽核建議與受查單位充分溝通:
            (1)現況分析:陳述實際發現之現況或問題。
            (2)判斷標準:依據法令規定或選擇適當之判斷基準,
               用以作為評估或驗證之參據。
            (3)影響分析:掌握實際情況已經(可能)存在之衝擊
               及其影響層面與嚴重程度。
            (4)造成原因:深入探究實際情況發生之根本原因,避
               免忽略關鍵核心問題。
            (5)建議意見:綜合分析並與受查單位共同研擬改進建
               議,以解決根本原因或核心問題。
          7.稽核項目具有量化或非量化之績效目標或指標時,本
            小組得採行下列程序,衡量稽核項目之資源使用是否
            具有效率及效果,俾提出可能提升績效之建議,以協
            助本局制訂政策、績效目標或指標、計畫或強化內部
            控制機制,另得就本局未來有關管理及績效重大挑戰
            事項提出預警性意見供參考。
            (1)蒐集與稽核項目有關之資料。
            (2)選擇適當之衡量基準,其來源包括:
               ○1前期績效、既定(或預計)目標及其績效衡量
                  指標。
               ○2法令規定或契約規範,如:預計完成之期限
                  、品質或數量標準等。
               ○3國際公認之指標或標準等。
               ○4其他同類績效優良機關、單位或民間相關機
                  構等之標竿典範。
               ○5內部稽核人員專業判斷。
            (3)運用計算、分類及比對等方式,分析實際績效
               與衡量基準之差異,並了解差異原因及其影響
               。
          8.本小組應正確且完整記錄稽核情形並檢附佐證資
            料,作成稽核紀錄。稽核紀錄得包括下列事項:
            (1)稽核項目。
            (2)稽核方式。
            (3)稽核發現。
            (4)稽核結論。
            (5)改善措施或具體興革建議。
    (三)年度稽核及專案稽核均應作成內部稽核報告,揭露
          稽核發現之優點、稽核發現與相關自行評估結果不
          一致等缺失、改善措施或興革建議,並依程序簽報
          本局局長核定後送各受查單位,內部稽核報告原則
          於稽核工作結束後二個月內完成。但得視情況調整
          期程。
    (四)本小組應彙整內部控制缺失及興革建議,送相關單
          位填報改善及辦理情形,並至少每半年將追蹤該等
          缺失改善情形及興革建議辦理情形,簽報機關首長
          核定。內部控制缺失應追蹤至改善完成為止,以確
          認相關單位已採取適當之改善措施;興革建議應追
          蹤至相關單位評估其可行性,以決定是否採納該等
          建議或採行相關因應作為為止。
          1.本局辦理之內部控制制評估結果與內部稽核列缺
            失及建議。
          2.稽核評估職能單位依其主管法令規定辦理之稽核
            或評估所發現之缺失及所提建議。
          3.截至當年度止監察院彈劾、糾正(舉)或提出其
            他調查意見之案件、審計處臺中市地方總決算審
            核報告重要審核意見、上級與權責機關督導等所
            列待改善事項,涉及內部控制缺失部分。
          4.上次追蹤尚未改善完成之缺失及尚未辦理完成之
            建議。
    (五)本小組執行內部稽核工作時,應對潛在風險業務保
          持警覺,並掌握可能涉有公帑損失、浪費等不法或
          不當情事;稽核結果如發現可能有不法或不當情事
          者,應簽報本局局長責請相關稽核評估職能單位人
          員進一步查處。
    (六)本小組人員應持續參加內部稽核相關教育訓練,以
          提升稽核品質及能力,並應秉持誠實信用原則及專
          業上應有之注意,確實執行稽核工作。惟內部控制
          有其先天限制,且內部稽核原則採抽核方式實施,
          無法絕對保證一定能發現不法或不當情事。另外,
          本小組每年至少辦理一場教訓訓練課程,以強化本
          局同仁內部稽核觀念與相關注意事項。
    (七)本小組執行內部稽核工作期間,如發現重大違失或
          機關有受重大損害之虞時,應立即簽報本局局長處
          理;稽核資訊涉及隱私、機密、不法或不當之行為
          ,不宜揭露予所有報告收受者時,得另單獨作成報
          告揭露。
    (八)內部稽核報告所列改善措施或具體興革建議,若涉
          及需修正內部控制制度者,應由內部控制專案小組
          督導各單位參照行政院訂定之「政府內部控制制度
          設計原則」規定修正。
五、本小組辦理內部稽核之相關表件、稽核計畫、稽核紀錄、
    稽核報告及其佐證資料等得整理成冊及製作封面,應自工
    作結束日起,以書面文件或電子化型式至少保存五年,相
    關表件格式準用臺中市政府內部控制監督作業要點規定辦
    理。
六、本小組每年召開一次會議為原則,必要時得召開臨時會議,由
    召集人召集之;召集人因故不克出席時,由副召集人代理之,
    召集人及副召集人均不克出席時,由召集人指定委員一人代理
    之。召集人及委員應親自出席會議,不克出席會議時,得指派
    代表一人出席。
    前項會議,得指定本局各單位提報內部控制暨內部稽核缺失改
    善情形與具體興革建議評估之可行性。
七、本小組內部稽核作業由本局綜合企劃科統籌規劃辦理。
八、本小組委員及工作人員,均為無給職。
九、本小組決議及交付執行事項,以本局名義行之。
十、本小組所需經費,由本局年度預算項下支應。