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法規內容

法規名稱: 臺中市政府政風處內部稽核專案小組設置及作業要
公發布日: 民國 106 年 03 月 16 日
發文字號: 中市政秘字第1060002391號
法規體系: 臺中市法規/政風類
圖表附件:
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一、臺中市政府政風處(以下簡稱本處)為落實自我監督機制,有效推動
        及執行內部稽核,以客觀公正之觀點,協助檢查內部控制之實施狀況
        並提供改善建議,俾合理確保內部控制持續有效運作並達成施政目標
        ,依據臺中市政府內部控制監督作業要點及臺中市政府內部控制考評
        及獎勵要點組設臺中市政府政風處內部稽核專案小組(以下簡稱本小
        組),並訂定本作業要點。
二、本小組任務如下:
        (一)規劃與執行本處內部稽核工作與相關作業規定或修訂事項之審議
               。
        (二)訂定與執行本處內部稽核計畫,辦理年度稽核作業,必要時辦理
              專案稽核作業,並作成稽核報告。
        (三)彙整本處內部稽核所列缺失,以及具體革新建議簽報本處處長核
               定,並追蹤後續辦理情形。
        (四)檢討強化本處現有內部稽核作業。
        (五)本處內部稽核其他相關事項。
三、本小組置召集人一人,由本處副處長兼任之;副召集人一人,由本處
        主任秘書兼任之;置委員十人,除召集人及副召集人為當然委員外,
        其餘委員由本處就下列人員派兼之:
        (一)本處專門委員。
        (二)本處第一科科長。
        (三)本處第二科科長。
        (四)本處第三科科長。
        (五)本處第四科科長。
        (六)本處秘書室主任。
        (七)本處人事室主任。
        (八)本處會計室主任。

四、本小組內部稽核作業如下:
    (一)本小組執行內部稽核工作得視業務需要,調度行政管考、人事考
           核、政風查核、政府採購稽核、事務管理工作檢核、內部審核、
           資安稽核及其他稽核職能(以下簡稱稽核職能)單位人員及主要核
           心或高風險業務等單位人員辦理,該等人員不得針對目前承辦業
           務執行稽核。
    (二)本小組為檢查內部控制之實施狀況,應依下列規定規劃及執行內
           部稽核工作,包括擬定稽核計畫、蒐集稽核佐證資料及製作稽核
           紀錄等。但稽核評估職能已依相關法令規定辦理稽核或評估者,
           得不重複納入稽核。當內部稽核單位擇有與稽核評估職能類似之
           稽核項目時,得與稽核評估職能單位整合稽核工作期程,並維持
           客觀公正之立場,採聯合稽核方式辦理。
        1、執行稽核工作前,得會同稽核評估職能單位人員,依以下分
              類,擬定稽核計畫:
          (1)年度稽核:針對應辦理稽核之業務或事項進行稽核,每年
              度應至少辦理一次。(稽核之期間至少應涵蓋十二個月份,
              並可自前一年度開始進行跨年度之稽核,其前後年度之起
              訖時間應分別相互銜接。)
          (2)專案稽核:針對指定案件、異常事項等進行稽核。
        2、本小組應檢視本處風險評估情形,就主要核心或高風險業務
             優先擇定稽核項目,內部稽核項目來源如下:
          (1)必要項目○1審計處臺中市地方總決算審核報告重要審核意
              見屬近三年內發生類同內部控制缺失事項,次年復經審計
              處追蹤查核結果仍待繼續改善,並再綜合研提審核意見者
             ,應稽核其檢討改善情形。○2自內部控制制度擇定一定
              比例之作業項目。○3利用資訊系統自 動處理業務控管流
              程或資料勾稽比對案件之資料異動紀錄,以及資訊系統間
              資料介接傳遞以人工處理控管流程或勾稽比對之案件,經
              評估存有遭蓄意竊取、竄改或洩漏資料等風險者。
          (2)自本處例行監督情形、自行評估結果及下列潛在風險來源
              或重要事項擇定稽核項目,包括:○1施政計畫、核心業務
             、跨機關整合業務、占機關年度預算比例較高之業務、久
             未辦理內部、外部稽核或評估之業務、影響政府公信力之
             潛在風險案件。○2內部重要會議列管事項、市議會質詢
             案件、監察院彈劾、糾正(舉)或提出其他調查意見之案
             件、審計處臺中市地方總決算審核報告重要審核意見、上
             級與權責機關督導等所列待改善事項、臺中市政府廉政會
             報及各機關廉政會報所提相關議題及其他外界關注事項等
             。
       3、稽核計畫應於執行前簽報本處處長核定,其內容得包括下列
            事項(參考格式如附件一):
          (1)稽核項目及目的。
          (2)稽核期間。
          (3)稽核工作期程。
          (4)稽核工作分派。
          (5)經費來源。
       4、本小組得於執行稽核計畫前召開行前會議,依稽核項目之性
          質及受查單位之特性等選擇稽核方式,包括檢查、觀察、詢問
          、驗算或查證等,並視需要擇定適宜之抽核比率,以蒐集及查
          核充分且適切之稽核證據,據以支持稽核結論。
       5、本小組為執行內部稽核工作,得檢查相關文件、資產,並詢問
          有關人員,受查單位應全力配合提供稽核所需資料並詳實答覆
          ,無正當理由不得拒絕,本小組並應就稽核發現與受查單位充
          分溝通。
       6、稽核項目與施政目標之關鍵策略目標及關鍵績效指標具關聯性
          ,或具有其他量化或非量化之績效目標或指標時,本小組得採
          行下列程序,衡量稽核項目之資源使用是否具有效率及效果,
          俾提出可能提升績效之建議,以協助本處制訂政策、績效目標
          或指標、計畫或強化內部控制機制;另得就本處未來有關管理
          及績效重大挑戰事項提出預警性意見供參考。
         (1)蒐集與稽核項目有關之資料。
         (2)選擇適當之衡量基準,其來源包括:○1前期績效、既定(或
            預計)目標及其績效衡量指標。○2法令規定或契約規範,如
            :預計完成之期限、品質或數量標準等。○3國際公認之指標
            或標準等。○4其他同類績效優良機關、單位或民間相關機構
            等之標竿典範。○5內部稽核人員專業判斷。(3)運用計算、
            分類及比對等方式,分析實際績效與衡量基準之差異,並了
            解差異原因及其影響。
        7、本小組應正確且完整記錄稽核情形並檢附佐證資料,作成稽核
           紀錄。稽核紀錄得包括下列事項(參考格式如附件二):
          (1)稽核項目。
          (2)稽核方式。
          (3)稽核發現。
          (4)稽核結論。
          (5)改善措施或具體興革建議。
   (三)年度稽核及專案稽核均應作成內部稽核報告,揭露稽核發現之優點
      、稽核發現與相關自行評估結果不一致等缺失、改善措施或具體興
        革建議,並依程序簽報本處處長核定後送各受查單位。內部稽核
        報告之內容及完成期限如下:
        1、內部稽核報告得包括下列事項(參考格式如附件三):
           (1)稽核緣起。
           (2)稽核過程。
           (3)稽核結果。
        2、內部稽核報告原則於稽核工作結束後二個月內完成,但得視
           情況調整期程。

    (四)本小組應彙整下列內部稽核缺失事項及具體興革建議,送相關單
           位填報改善及辦理情形,並至少每半年將追蹤該等缺失事項改善
           情形(參考格式如附件四)及興革建議辦理情形(參考格式如附
           件五)簽報本處處長核定。內部稽核缺失應追蹤至改善完成為止
          ,以確認相關單位已採取適當之改善措施;具體興革建議應追蹤
           至相關單位評估其可行性,以決定是否採納該等建議或採行相關
           因應作為為止。
        1、本處辦理之內部控制制度自行評估結果與內部稽核報告所列缺
           失及建議。
        2、稽核評估職能單位依其主管法令規定辦理之稽核或評估所發現
           之缺失及所提建議。
        3、截至當年度止監察院彈劾、糾正(舉)或提出其他調查意見之
           案件、審計處臺中市地方總決算審核報告重要審核意見、上級
           與權責機關督導等所列待改善事項,涉及內部控制缺失部分。
        4、上次追蹤尚未改善完成之缺失及尚未辦理完成之建議。
    (五)本小組執行內部稽核工作時,應對潛在風險業務保持警覺,並掌
           握可能涉有公帑損失、浪費等不法或不當情事;稽核結果如發現
           可能有不法或不當情事者,應簽報本處處長責請相關單位人員進
           一步查處。
    (六)本小組人員應持續參加內部稽核相關教育訓練,以提升稽核品質
           及能力,並應秉持誠實信用原則及專業上應有之注意,確實執行
           核工作。惟內部控制有其先天限制,且內部稽核原則採抽核方式
           實施,無法絕對保證一定能發現不法或不當情事。
    (七)本小組執行內部稽核工作期間,如發現重大違失或機關有受重大
           損害之虞時,應立即簽報本處處長處理;稽核資訊涉及隱私、機
           密、不法或不當之行為,不宜揭露予所有報告收受者時,得另單
           獨作成報告揭露。
    (八)內部稽核報告所列改善措施或具體興革建議,若涉及需修正內部
           控制制度者,應由本處內部控制專案小組督導各單位參照行政院
           訂定之「政府內部控制制度設計原則」規定修正。
    (九)本小組辦理內部稽核之相關表件、稽核計畫、稽核紀錄、稽核報
           告及其佐證資料等得整理成冊及製作封面(參考格式如附件六)
          ,應自工作結束日起,以書面文件或電子化型式至少保存五年。

五、本小組每年召開一次會議為原則,必要時得召開臨時會議,由召集
        人召集之;召集人因故不克出席時,由副召集人代理之,召集人及副
        召集人均不克出席時,由召集人指定委員一人代理之。召集人及委員
        應親自出席會議,不克出席會議時,得指派代表一人出席。
        前項會議,得指定本處各單位提報內部控制暨內部稽核缺失改善情形
        與具體興革建議評估之可行性。
六、本小組內部稽核作業由本處秘書室統籌規劃辦理。
七、本小組委員及工作人員,均為無給職。
八、本小組決議及交付執行事項,以本處名義行之。
九、對於執行本處內部稽核作業人員,由本處秘書室簽報辦理敘獎。
十、本小組所需經費,由本處年度預算項下支應。