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法規內容

法規名稱: 廢/停臺中市政府強化內部控制實施方案
公發布日: 民國 101 年 06 月 29 日
廢止/停止適用日期: 民國 108 年 05 月 03 日
發文字號: 府授主五字第1080097772號 函
法規體系: 臺中市法規/主計類
圖表附件:
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一、臺中市政府(以下簡稱本府)為合理確保達成政府施政目標、依法行
    政及展現廉能治理之決心,特訂定本府強化內部控制實施方案(以下
    簡稱本方案)。
二、本方案之實施,以促進合理確保達成下列四項主要目標:
   (一)實現施政效能。
   (二)提供可靠資訊。
   (三)遵循法令規定。
   (四)保障資產安全。
    行政透明為前項第三款遵循法令規定之次目標。
三、本方案以本府及所屬各機關(構)、學校為實施對象(以下簡稱各機
    關)。
四、本方案推動單位包括:
   (一)本府成立臺中市政府內部控制推動及督導小組,負責規劃、推動
         內部控制(含內部稽核)各項事宜,並督導落實執行。
   (二)各機關分別組設內部控制專案小組及內部稽核單位,負責推動及
         執行本方案相關工作。
五、本方案推動策略及分工如下:
   (一)臺中市政府內部控制推動及督導小組
         1、辦理內部控制(含內部稽核)教育訓練,對主管機關首長及
            副首長等說明內部控制(含內部稽核)之重要性、實施作法
            ,獲取共識及支持。
         2、審議本府內部控制(含內部稽核)各項作業規定。
         3、督導各主管機關落實執行內部控制(含內部稽核)工作,並
            定期或不定期擇主管機關進行訪查。
         4、審議各主管機關提報內部控制(含內部稽核)作業落實執行
            情形。
         5、諮詢審議各主管機關所提報監察院彈劾、糾正(舉)或其他調
            查意見及審計部臺中市審計處(以下簡稱審計處)之審核意
            見等涉及內部控制缺失事項之權責分工。
         6、備查內部控制制度共通性及跨職能整合作業範例。
         7、審議或備查各主管機關提報檢討現有內部控制(含內部稽
            核)作業,所發現之重大缺失及督導改善情形。
   (二)財政局、政風處、主計處、人事處、研究發展考核委員會、秘
         書處(以下簡稱權責機關)應研訂內部控制制度共通性及跨職
         能整合作業範例(如附表),提報本府內部控制推動及督導小組。
   (三)各機關
         1、各機關首長對推動、落實內部控制(含內部稽核)作業負最
            終責任。
         2、由各機關副首長以上一人擔任召集人,指定內部各單位主管
            組成內部控制專案小組及內部稽核單位,分別辦理下列事項:
            (1)辦理內部控制教育訓練。
            (2)檢討強化現有內部控制作業。
            (3)整合檢討個別性業務內部控制作業。
            (4)參採各權責機關所訂內部控制制度共通性及跨職能整合
               作業範例,並審視個別性業務之風險性及重要性,訂定
               合宜之內部控制制度,其中二級機關及學校應報送上級
               機關備查。
            (5)規劃及執行自行評估作業。
            (6)辦理內部稽核教育訓練,並規劃及執行內部稽核工作。
   (四)各主管機關除辦理前款所列事項外,並辦理及督導下列事項:
         1、辦理內部控制(含內部稽核)教育訓練,對所屬機關首長
            、副首長說明內部控制(含內部稽核)之重要性、實施作
            法,獲取共識及支持,並主動薦派人員參加內部控制(含
            內部稽核)相關課程或內部控制學習圈,以培育內部控制
            種子教師,俾擔任本機關或所屬機關教育訓練之講座,以
            協助機關推動內部控制。
         2、針對監察院彈劾、糾正(舉)或提出其他調查意見及審計處
            之審核意見等涉及業管內部控制事項,應即會同所屬依內
            部控制相關規定,釐清屬本機關及所屬機關之內部控制缺
            失,並督導所屬積極檢討改善。
         3、內部控制缺失涉及跨局處業務,應主動與相關權責機關進
            行溝通協調,必要時得提報本府內部控制推動及督導小組
            ,以釐清權責及問題所在,並儘速檢討改善。
         4、督導所屬機關訂定內部控制制度,屬性質相同者,得為一
            致規定,或指定所屬機關統一訂定。
         5、督導所屬機關落實執行內部控制(含內部稽核)工作,並
            檢視所屬機關內部控制缺失案件判定情形,另得定期或不
            定期對所屬機關進行訪查。
         6、彙整本機關及所屬機關下列辦理情形,提報本府內部控制
            推動及督導小組:
           (1)檢討現有內部控制(含內部稽核)作業,所發現之重大
              缺失及督導改善情形。
           (2)落實執行內部控制(含內部稽核)作業情形。
         7、各區公所訂定之內部控制制度(共通性作業除外),應
            依業務屬性提報業務權責主管機關。
六、(刪除)
七、各機關執行本方案所需經費,由各機關編列年度預算支應。
 
八、市營事業除已依照或參照現有法令規定訂定內部控制制度、自行評
    估及內部稽核相關規定者,應加強落實辦理外,準用本方案之規定。