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法規內容

法規名稱: 臺中市政府各機關註銷應收款項、存貨及存出保證金會計業務處理作業規定
公發布日: 民國 100 年 12 月 27 日
修正日期: 民國 107 年 02 月 26 日
發文字號: 府授主五字第1070036621號 函
法規體系: 臺中市法規/主計類
圖表附件:
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一、臺中市政府(以下簡稱本府)各機關(以下簡稱各機關)註銷應收款
    項、存貨及存出保證金等各類應解繳市庫款項,依本作業規定辦理。
二、各機關對其經管之各項債權,應積極收繳,不得積壓延誤。如有下列
    各款情事,依其規定辦理:
    (一)各機關因公司解散、停業或當事人行蹤不明致無法收訖政府各類
        債權者,應檢同有關證件,報經主管機關函轉審計部臺中市審計
        處(以下簡稱審計處)核定後,由主管機關函復各機關,據以辦
        理註銷,並通知臺中市政府財政局(以下簡稱財政局) 及副知臺
        中市政府主計處(以下簡稱主計處)。
    (二)各機關執行公法所為之行政處分,如因原處分機關、訴願機關、
        行政法院等機關撤銷原處分,或行政處分有顯然錯誤者,可依權
        責機關之相關核定文件辦理註銷。
    (三)各機關依法取得債權憑證時,應檢同有關證件,以逐案或彙案方
        式,報經主管機關函轉審計處核定後,由主管機關函復各機關,
        據以註銷帳列相關科目,並通知財政局及副知主計處。同時在會
        計報告上以附註方式表達,債權憑證不論金額多寡,每案概以一
        元計列。
    (四)各機關依法取得之債權憑證,如屆滿法定收繳期限而有辦理註銷
        之必要時,應檢同有關證件,報經主管機關查核其管理及催繳程
        序確屬妥適後,函轉審計處;俟審計處核定後,由主管機關函復
        各機關,據以辦理註銷,並通知財政局及副知主計處。
    (五)各機關接受中央政府之補助款或受委託執行各項工程產生之代辦
        工程服務收入,其預算與實際結算差異數,可依實際執行狀況自
        行辦理註銷。
    (六)各機關實際執行業務發生之匯兌損失,應依中央政府各機關對於
        外匯匯率調整後有關帳務處理注意事項規定辦理。
    (七)各機關在當年度發現帳載錯誤者,可自行辦理註銷;在以後年度
        始發現錯誤者,應檢同有關證件,報經主管機關函轉審計處核定
        後,由主管機關函復各機關,據以辦理註銷,並通知財政局及副
        知主計處。
    (八)各機關尚未執行之保留釋股收入,因市場因素或臺中市議會決議
        等,致不再執行者,應專案報經本府同意後辦理註銷。實際釋股
        價格與預算編列價格間之差額,各機關得自行辦理註銷。
    (九)各機關釋股收入以外之專案保留款(例如收支併列預算之歲入配
        合歲出預算於下年度繼續執行者),因計畫變更無繼續保留之必
        要者,應專案報經本府同意後辦理註銷。
    (十)因執行釋股政府持股比率下降或被投資事業實際盈餘較預算數
        減少,導致政府獲配股息紅利較預算減少者,各機關得就減少
        部分自行辦理註銷。
    (十一)各機關屆滿四年尚無法收繳之應收款項,尚未取得債權憑證
          者,應依本點第十三款辦理。
    (十二)審計處修正增列之歲入保留數,已屆滿四年尚未執行而有註
          銷之必要者,應檢同有關證件,報經主管機關函轉審計處核
          定後,由主管機關函復各機關,據以辦理註銷,並通知財政
          局及副知主計處。
    (十三)各機關因債權憑證未能全額獲償而有辦理註銷之必要時,或
          因其他特殊情形,無法依照前述規定辦理註銷者,應依審計
          法第五十八條及同法施行細則第四十一條規定辦理,並副知
          財政局及主計處。
三、各機關依法取得之債權憑證,應依民法或行政程序法及臺中市政府
    所屬各機關學校行政罰鍰案件作業要點等相關法規妥善管理,並依
    業務特性自行訂定債權催繳及管控作業規定,報主管機關核定,並
    副知財政局、主計處及審計處;機關業務屬性單純或規模較小者,
    可由主管機關統一訂定。
四、稅課收入及其罰鍰不適用本作業規定,由稅捐稽徵機關自行管控催
    繳相關案件。
五、各機關帳列之存貨,有註銷之必要者,應檢同有關證件,報經主管
    機關函轉審計處核定後,由主管機關函復各機關,據以辦理註銷,
    並通知主計處。
六、本作業規定所定主管機關函轉事項,為一級機關者,自行函轉;各
    區公所應依業務屬性報業務權責局(處)函轉。